江苏企业退休人员的养老金问题成为了近期网上议论的焦点，争议的地方主要集中在过渡性养老金的计算方式上。我们先来看一位2023年8月退休的江苏职工的养老金核定表。

这位江苏退休人员首次核算出的每月基本养老金为4955.8元。顺便提一句，有人可能会问我是怎么确定该表的主人是江苏退休人员的。从养老金计发基数可以看出，只有江苏是8309元。

4955.8元的基本养老金由三部分构成，个人账户养老金为800.47元，基础养老金为3218.56元，过渡性养老金为936.74元。

江苏省还没有公布2023年的养老金计发基数，公布后需要进行养老金的二次核算，其基础养老金会有所增加。假设今年的养老金计基数增加幅度与去年相同，也是4.2%，那么基础养老金从3218.56元增加至3353.74元，应该领取的养老金就变成了5090.95元。

5000元以上的养老金在全国范围内不算低的了，他的缴费情况如何呢？我们来看一下。

1984年7月开始参加工作，2023年8月退休，期间没有断缴记录，累计缴费年限为39年2个月，对于男性退休人员而言还算不错，虽然比那些42、43年工龄的人少一些但也差不多了多少。

平均缴费工资指数为0.978，这个代表什么呢？大家可以简单理解为与当地职工平均每年缴纳养老保险的数额比值。如果按照平均水平缴费，指数就是“1”；高于平均水平缴费，指数大于“1”；相反则小于“1”。缴费指数为0.978说明这位退休人员每年的缴费金额略低于平均水平。

39年2个月的缴费年限，略低于平均水平的缴费指数，换来5000元以上的养老金。客观来说放在除了北京、上海这样的高养老金地区外算是比较合理的，不多也不少。

不过，就像前文说到的那样，过渡性养老金部分引发了争议。大家的普遍感受是如果江苏按照隔壁浙江省的方法计算过渡性养老金，那么例子中的这位退休人员可以获得1900元左右的过渡性养老金从而让每月的养老金达到6000元左右。

为什么会这样呢？因为江苏省计算过渡性养老金时用的是1995年的平均工资，而包括浙江在内的大部分地区使用退休上年度的平均工资，2023年退休就是用2022年的平均工资，其中的差距显而易见。

我平时写了不少分析江苏省过渡性养老金的计算方式存在争议的内容，也呼吁过当地人社厅进行改革，将计算方式与全国接轨，但本文可能会泼一点冷水了，因为我担心真改革的话可能会发生过渡性养老金增加、基础养老金下降的情形。

为什么这么说呢？还是看例子中这位退休人员的情况。

第一，江苏省过渡性养老金计算方式的本质是虚拟出一个账户弥补那些在养老金制度建立起来前就参加工作，由于没法缴费导致个人账户余额较低。

所以我们可以简单将过渡性养老金的推算账户存储额（11.24万元）视为1984年7月至1995年12月的个人账户本金及直到退休时产生的利息。与之相对的是个人账户养老金里的个人账户储存额（11.13万元），为1996年1月至2023年7月个人缴费本金及直到退休时产生的利息。前者涵盖了11年6个月，后者涵盖了27年8个月。

11年多的累计额比27年多的累积额还多一点，怎么会这样呢？主要有两个原因。

一是江苏的过渡性养老金计算方式虽然使用的是1995年的平均工资，但从1996年开始每年计算利息且是复利计息的，20多年利滚利下来使得利息总额远远超过了本金。

二是过渡性养老金中的平均缴费指数高达1.7769，而前文说过这位退休人员的全程平均缴费指数不到1。

这两点可能导致江苏省过渡性养老金改成和其它地区一样的算法后多出的金额没有大家想象得那么多。

第二，决定基础养老金高低的重要因素为养老金计发基数，2023年的数据还未公布，我们看2022年的数据，以江苏和浙江为例进行对比。

2022年浙江省的养老金计发基数为7437元，江苏省为8309元，江苏比浙江高了11.73%。必须承认的是浙江省的人均GDP和人均收入高于江苏，而养老金计发基数与人均收入息息相关。江苏省的计发基数却高于浙江，是因为江苏并没有将养老金计发基数完全与当地社会平均工资挂钩，多出了不少。

实际上同时期内浙江省的全口径平均工资为7437元（与养老金计发基数一样），江苏省为7274元，略低于浙江。如果养老金计发基数同样采用上年度社平工资的话，案例中退休人员的基础养老金数额会从3218.56元下降至2817.64元。

江苏省为何不使用平均工资作为每一年的养老金计发基数呢？原因是多方面的，其中之一极有可能是为了弥补过渡性养老金的不足。

不吹不黑，理性分析后我们得出了两个结论，一是江苏省过渡性养老金计算方式改成和全国大部分地区一样后并一定能大幅提高这部分金额，看清楚，我说的是大幅；二是基础养老金中的计发基数随之一起改成全国大部分地区的形式（为上年度社平工资）会使得该部分金额变少。

改革的目的是让广大退休人员获益，而不是形式上发生了变化，领取的养老金却没有变化甚至减少了。

综上所述，我支持江苏省养老金计算方式与其它地区接轨但要在不损害退休人员实际利益的前提下改。这可能也是江苏人社厅迟迟没有动作的原因，需要好好测算并设计公正、合理的计算方法后方可让方案落地。

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