首先，我们要了解一下养老金计算公式。

参加养老保险产生的养老金，主要是包括基础养老金和个人账户养老金两部分构成。

①基础养老金公式跟社会平均工资挂钩。基础养老金＝退休上年度社会平均工资×（1＋本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%。

如果是理想状态下，缴费基数使用的社平工资和计算养老金使用的社平工资一样，按照60%档次缴费一年，基础养老金可以领取0.8%的社平工资。按照100%档次缴费，可以领取1%；按照300%档次缴费，可以领取2%。

如果按照基础养老金计算公式来推算的话，就是缴费档次每提升0.2，基础养老金可领取的社平工资数量提升0.1个百分点。

②个人账户养老金＝退休养老保险个人账户的余额÷退休年龄确定的计发月数。

养老保险缴费中缴费基数的8%记入入个人账户，每年还会按照国家规定的记账利率计算利息。最终等到退休的时候，按照计发月数确定个人账户养老金50岁195个月、55岁170个月、60岁139个月，按规划2025年以前就会修订完善这一计发月数制度了。

第二，我们看一下投入、产出。

假设社会平均工资是1万元，最低基数是6000元，最高基数是3万元。实际上，灵活就业人员参加养老保险，缴费比例一般统一是20%。

按照6000元基数缴费，每月缴纳1200元，一年是1.44万元。由于缴费基数的8%记入个人账户，这部分钱是完全可保本的，就不用考虑回本问题了。那么，将进入统筹账户的部分用基础养老金回本看一下。进入统筹账户的钱数是8640元，60%基数缴费一年可以领取基础养老金80元每月，因此回本时间是108个月。

如果是按100%档次缴费，一年记入统筹账户的钱数是14400元。而产生的基础养老金是每月100元，回本时间是144个月。

如果是300%档次缴费，一年记入统筹账户的钱数是43200元，产生的基础养老金是每月200元，回本时间是216个月。

缴费档次每提升20%，可以多领取基础养老金10元每月。缴费档次提升20%，划入统筹账户的钱数是2880元。也就是说，提升缴费的统筹账户回本时间是288个月。