当期应交所得税会计分录

　　本月计提时

　　借：所得税费用

　 　贷：应交税费——应交企业所得税

　　本月结转时：

　　借：本年利润

　 　贷：所得税费用

　　下月缴纳时

　　借：应交税费——应交企业所得税

　　 贷：银行存款

　　当期应交所得税怎么算？

　　企业在确定当期所得税时，对于当期发生的交易或事项，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率计算确定当期应交所得税。当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率，应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

　　所得税费用包括什么？

　　所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用。

　　所得税费用计算公式

　　所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)

　　(一)当期所得税的计算

　　当期所得税即为当期应交所得税。

　　应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率

　　应交所得税=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率

　　(二)递延所得税的计算

　　递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

　　递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

　　递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。

　　递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

　　递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。

　　递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)